Praktijkvoorbeeld ANBI-beoordeling
Hieronder vindt u een praktijkvoorbeeld van een ANBI-beoordeling om een concrete indruk te krijgen van onze aanpak en ervaring.
Een goede doeleninstelling die zowel subsidies als giften van organisaties en particulieren ontvangt, liep tegen de vraag aan of zij nog voldeed aan alle voorwaarden om als ANBI te worden erkend. Deze erkenning is van cruciaal belang, omdat giften van donateurs dan vrijgesteld zijn van schenk- en erfbelasting. Naar aanleiding van een vraag van de Raad van Toezicht, is op verzoek van de directie een ANBI-beoordeling uitgevoerd.
Urgentie
Wanneer een instelling niet (meer) aan de ANBI-vereisten voldoet maar wel van de voordelen profiteert, kan dit leiden tot aanzienlijke fiscale risico’s. Denk bijvoorbeeld aan het verlies van de vrijstelling voor schenk- en erfbelasting. Het behoud van de ANBI-status was voor deze goede doeleninstelling dus een prioriteit.
Aanpak
Eerst werd formele en materiële informatie verzameld uit onder andere de statuten, jaarrekeningen, het beleidsplan en de website. Vervolgens werd een interview gehouden met de directie en de controller om meer inzicht te krijgen in de financiële en organisatorische aspecten. Deze informatie werd getoetst aan de ANBI-voorwaarden, waarna een rapportage met concrete bevindingen en aanbevelingen werd opgesteld. Met behulp van kleurmarkeringen werd aangegeven in hoeverre de instelling aan de ANBI-voorwaarden voldoet: groen duidt op voldoende naleving, oranje op onzekerheid en rood betekent dat onmiddellijke actie vereist is om de ANBI-status te behouden.
Resultaat
De goede doeleninstelling kreeg via de rapportage inzicht in de mate waarin aan de ANBI-voorwaarden werd voldaan en welke punten om extra aandacht vroegen. Door de concrete aanbevelingen en kleurmarkeringen kon de organisatie gericht actie ondernemen om tekortkomingen te verhelpen. Dit stelde de instelling in staat de ANBI-status te behouden, de fiscale voordelen te blijven benutten en haar financiële stabiliteit te waarborgen. Daarnaast diende de rapportage als een waardevol verantwoordingsdocument richting stakeholders, zoals de Raad van Toezicht, donateurs en de Belastingdienst, waarmee de organisatie liet zien proactief en compliant te handelen.
Zo blijft de organisatie niet alleen fiscaal gezond, maar ook transparant en verantwoord richting alle betrokken partijen.
Deze casus is geanonimiseerd en vereenvoudigd weergegeven om een algemeen beeld te schetsen van een praktijkcasus. De informatie in deze casus is niet bedoeld als juridisch of fiscaal advies en er kunnen geen rechten aan worden ontleend.
Fiscaliteit bij ANBI's
Het verkrijgen en behouden van de ANBI-status biedt stichtingen belangrijke fiscale voordelen, maar brengt ook complexe regels en verplichtingen met zich mee. Omdat ANBI's zich richten op het algemeen belang, bevinden zij zich in een unieke fiscale positie met specifieke vrijstellingen en regelingen die hen onderscheiden van commerciële bedrijven.
Deze niet-commerciële focus brengt extra uitdagingen met zich mee, vooral wanneer ANBI's commerciële activiteiten ondernemen om hun doelstellingen te financieren. Dergelijke activiteiten kunnen leiden tot belastingplicht voor de vennootschapsbelasting en btw. Bovendien moeten ANBI's aan strikte voorwaarden voldoen, zoals de publicatieplicht, om in aanmerking te blijven komen voor de ANBI-status en de bijbehorende fiscale voordelen zoals de vrijstelling van schenk- en erfbelasting.
Herkent u deze uitdagingen? Filan helpt u graag om de fiscale positie van uw organisatie te optimaliseren en te voldoen aan alle wettelijke vereisten.
"Navigeren door het complexe fiscale landschap van ANBI's vereist expertise. Een zorgvuldige beoordeling aan de voorkant, voorkomt vervelende verassingen achteraf."
mr. A. Talsma - fiscalist
Heeft uw ANBI ondersteuning of advies nodig?
Bij Filan begrijpen we de complexe regels en uitdagingen waarmee ANBI’s te maken hebben. Wij bieden deskundige ondersteuning om te zorgen dat uw organisatie compliant handelt, zodat u zich kunt richten op het realiseren van uw doelstellingen.
Onze diensten voor ANBI’s omvatten:
- Advies en begeleiding bij het verkrijgen van de ANBI-status
- Toetsing en waarborging van naleving van ANBI-regelgeving
- Optimalisatie van fiscale voordelen voor stichtingen
- Begeleiding bij commerciële activiteiten en de impact op vennootschapsbelasting en btw
- Ondersteuning bij het voldoen aan de publicatieplicht en andere administratieve verplichtingen
- Advies en hulp bij communicatie en overleg met de Belastingdienst
mr. A. Talsma - fiscalist bij Filan,
belastingrechtdocent bij de Hanzehogeschool Groningen
Neem vrijblijvend contact op
Veel stichtingen en goede doelenorganisaties zoeken in een vroeg of juist kritisch stadium naar hulp bij hun ANBI-status. Denk aan vragen zoals: Is onze aanvraag volledig? Zijn we nog in lijn met de ANBI-criteria? Wat zijn de fiscale risico’s als we niet (meer) voldoen aan de publicatieplicht? In de praktijk komt het vaak neer op het aanvragen of behouden van de ANBI-status, het uitvoeren van een ANBI-quickscan, of het beoordelen van het ANBI-beleidsplan.
Ook het contact met de Belastingdienst roept geregeld vragen op. Wat gebeurt er bij een boekenonderzoek gericht op de ANBI-status? Hoe bereiden we ons daar goed op voor? Wat zijn de gevolgen van een belastingcontrole bij een ANBI-instelling? En hoe werkt het eigenlijk met de formulieren van de Belastingdienst voor een ANBI-aanvraag?
Bij Filan komen we deze situaties regelmatig tegen: een stichting die ondersteuning zoekt bij de publicatieplicht, een bestuur dat snel wil schakelen met een belastingadviseur rond ANBI-compliance, of een organisatie die simpelweg wil weten: hoe behouden we onze ANBI-status, en wat zijn de voordelen daarvan?
Soms is een quick scan ANBI voldoende. In andere gevallen is uitvoeriger ANBI-advies of een fiscale toetsing nodig. Denk aan vragen over commerciële activiteiten, het beleidsplan of over mogelijke signalen van de Belastingdienst. In al deze gevallen geldt: deskundige ondersteuning bij ANBI-regelgeving kan het verschil maken.